内容简介

　　增值税发票（简称发票）税务风险，是每位纳税人都必须面对的问题，如果处理不好，危害极大。《增值税发票税务风险解析与应对（实战案例版）》全面、系统、详细地揭示了企业存在的发票税务风险，极具操作性和实战价值，能真正帮助财税人员提升发票税务风险自查与防范能力。
　　《增值税发票税务风险解析与应对（实战案例版）》是国内一本专注于发票税务风险的书籍，从纳税人角度出发，为纳税人服务，以“快速提高财税人员发票税务风险自查与防范能力，真正提高财税人员实际操作水平，真正降低纳税人发票税务风险，切实减轻纳税人税收负担”为目的进行编写。

作者简介

栾庆忠注册会计师，税务师，实战派财税专家、财税畅销书作者，中国注册税务师协会继续教育特聘老师，北京市注册税务师协会师资库特聘老师，电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾，中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员，解税宝首席税务专家，中税网特聘讲师，瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问，武汉大学实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师，山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。受聘十多家知名机构特聘讲师或专家，为全国各地大型企业内训，服务过的客户有：中国长安汽车集团股份有限公司、中国国电四川公司、京煤集团、港华集团、黑龙江省水利水电集团、内蒙古源源能源集团等。
出版财税著作10余部，深受读者喜爱，其中《增值税纳税实务与节税技巧》自出版以来一直位列**网增值税类书籍畅销榜前列，被众多读者誉为“增值税实战宝典”。

目录

第一章发票税务风险管理
一、什么是发票税务风险？
二、发票税务风险就在你身边
三、发票税务风险产生的原因
四、发票税务风险管理的重要性
五、发票税务风险防范的措施
六、企业财务人员如何快速提升发票税务风险自查与防范技能？
第二章虚开发票的税务风险与应对
一、哪些情形属于虚开发票？税法与刑法对虚开发票有何差异？
二、虚开增值税专用发票案件中恶意与善意的区别
三、虚开增值税专用发票增值税与企业所得税的处理
四、虚开普通发票的税务风险
五、虚开发票案件中会计人员必须学会保护自己
六、避免取得虚开发票的方法
七、涉嫌虚开增值税专用发票罪的补救方法
第三章应开发票而未开发票的税务风险与应对
一、判断是否应该开发票
二、应开发票而不开发票的税务风险
第四章错开发票的税务风险与应对
一、错开发票的情形、解决办法及改进建议
二、错开发票的税务风险
三、错开发票不属于虚开发票
第五章费用报销和税前扣除中的发票风险
一、审核发票四步法
二、常见费用报销和税前扣除中的税务风险
第六章防范发票税务风险必须掌握的税务事项
一、发票的种类与使用
二、发票的查验
三、搞清楚谁开票——开具发票的纳税人
四、搞清楚开具发票的范围
五、视同销售与开具发票
六、开具发票怎样选择适用税率、征收率
七、发票的抵扣
八、发票开具的基本要求
九、发票开具的特殊要求和疑难问题
十、增值税专用发票限额管理
十一、增值税专用发票的领购
十二、不得开具增值税专用发票的情形
十三、纳税人作废增值税专用发票重新开具的处理
十四、纳税人开具红字增值税专用发票的处理
十五、纳税人丢失增值税发票的处理
十六、农产品扣税凭证的审核
十七、不可忽视的发票专用章
十八、不可忽视的发票“备注”栏
十九、差额征税与开具发票
二十、代开发票
二十一、合同流、资金流、业务流与发票流
二十二、混合销售、兼营业务与发票开具
二十三、价外费用与发票开具
二十四、押金、保证金与发票开具
二十五、增值税简易征收的各种情形与发票开具
二十六、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品的税务处理与发票开具
二十七、平销返利及其发票开具
二十八、单用途商业预付卡(即单用途卡)与支付机构预付卡(即多用途卡)业务中的发票开具
二十九、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的发票处理
三十、签订合同必须重视与发票相关的条款
三十一、增值税纳税申报信息票表税比对
三十二、怎样正确对待纳税评估、税务预警
三十三、辅导期纳税人取得发票的特殊处理
第七章关于发票的特殊规定
一、部分货物生产与销售企业开具发票特殊规定
二、建筑业开具发票特殊规定
三、交通运输服务业开具发票特殊规定
四、金融服务业开具发票特殊规定
五、融资租赁业开具发票特殊规定
六、部分现代服务业开具发票特殊规定
附录
一、增值税减免政策代码目录
二、销售服务、无形资产、不动产注释
三、个人转让住房增值税政策及代开发票
四、增值税简易计税方法、发票类型及计税公式汇总表
五、建筑服务、销售不动产、不动产经营租赁增值税政策及发票开具一览表

精彩书摘

身为会计的你，真的会开发票吗？真的会审核发票吗？未必！
发票一直都是税务稽查的重点。早在2011年的国税发〔2011〕25号文件中，国家税务总局就做出要求：“查账必查票”“查案必查票”“查税必查票”。
在我国“以票控税”的制度下，企业税务风险在某种程度上最终表现为票据风险。因为不管什么业务都离不开票据，最终都需要用票据来处理，票据不符合税法规定就产生了税务风险，而最重要的票据就是发票，发票风险不容忽视，因为苦心经营的企业可能会因为一份不符合规定而的发票而被税务稽查以致陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是以一份小小发票为突破而被查出来的！费尽心思精心设计的经营方案可能因为一份不符合规定的发票而前功尽弃、功亏一篑！
你真的会开发票吗？你真的会审核发票吗？你知道发票背后的那些税务风险吗？
哪些情况下必须取得发票，哪些情况下无需取得发票，很多财务人员不会判断！
发票形式繁多，什么情况下应当取得什么形式的发票，很多财务人员更是茫然不知！
不该开发票的时候却开了发票，该开具发票的时候却不开发票，发票到底什么时候开具？很多财务人员心里没底！
赔偿款、滞纳金有时候需要发票，有时候又不需要发票，同样的内容不一样的处理，到底怎么把握？很多财务人员搞不懂。
企业虚开发票，不知情的会计也被判刑！会计冤枉？会计应该怎样保护自己？
类似的问题还有很多：
有时能够开具增值税专用发票，有时却绝对不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票。
有些业务按税法开具发票正确纳税，不按税法开具发票同样的收入却要缴纳更多的税。
统借统还利息需不需要开具发票？
销售使用过的机器设备为什么有时开具专用发票，有时又只能开具普通发票？
一个业务6个会计就能出现6种开票方法，其中4种都要多缴税款，只有2种才是税法所认可的，你知道吗？
同样的名目，有时应该由收款方给付款方开票，有时却必须由付款方给收款方开票，正确开票合法地节省税款，错误开票多缴税款。
看似相同的业务，开具发票竟有多种不同情形，有时只能开具一种发票，有时却必须开具两种发票。
做在内账上自以为隐藏收入少缴税款赚了便宜(一旦查出得不偿失，即使查不出也多缴了税款)，岂不知严格按照会计和税法规定处理更加节税。
业务真实，发票真实，为什么还是被重复缴税，还是被税务处罚？
有的企业会计稀里糊涂地虚开了发票而不自知。
有的企业会计根本不会审核发票，取得几百万的发票不符合税法规定，最终增值税不能抵扣，企业所得税不得扣除，多缴纳税款。
有的企业虚开增值税专用发票，会计被判刑，而有的企业虚开增值税专用发票，最后会计却没有被判刑，差别怎么就这么大？
虚开了几份普通发票当即作废也会判刑？
…………
发票开具和取得并非想象得那么简单，其细节很多，涉及税法条文遍布于不同的税法政策中，就是有十几年经验的老财务也有很多并不清楚。有的企业单单不合规发票一项所涉金额就达几百万元，风险很大，基础工作做不好何谈风险防范、纳税筹划。
一个财税人员要掌握这些发票税务知识，通常需要自己摸索多年，甚至还会付出沉重的代价，才能慢慢积累起一定的经验，而通过《增值税发票税务风险解析与应对（实战案例版）》则可以在短时间内迅速掌握这些增值税发票税务实战操作技能，快速提升自己的专业水平，成为一名优秀的财税人员。
我一直都在讲授“增值税发票管理实务与热点问题解析”这门课程，为了让更多纳税人受益和减少税务风险，我花费数月将课程内容重新整理成了这本《增值税发票税务风险解析与应对（实战案例版）》，奉献给广大读者朋友，希望各位喜欢。
我由衷地感谢读者，如果《增值税发票税务风险解析与应对（实战案例版）》够带给大家一点思考和启发，为企业切实降低一点税务风险，将是我最大的荣幸和快乐。
读者的支持和厚爱就是我创作的动力和源泉，读者的需求和建议就是我创作的方向和目标。财税工作让我们相识，网络架起了我们沟通的桥梁，拉近了我们的距离。在感谢读者的同时，我希望能够得到读者的宝贵建议，希望能够和大家经常交流财税方面的业务。大家可以通过微信公众号“栾庆忠税缘”与给我留言。
《增值税发票税务风险解析与应对（实战案例版）》也是一本感恩之作，感恩这么多年来一直陪伴我的忠实读者，很多读者把我编写的所有图书都一一购买；感恩所有的编辑朋友，没有编辑们认真细致的工作也没有精品图书的问世！特别感恩李文重和刘柳两位老师，直接促成了《增值税发票税务风险解析与应对（实战案例版）》的顺利出版！

前言/序言

　　身为会计的你，真的会开发票吗？真的会审核发票吗？
　　发票一直是税务稽查的重点。国税发[2011）25号文中，国家税务总局就明确提出：“查账必查票”“查案必查票”“查税必查票”。
　　在我国“以票控税”的制度下，企业税务风险在某种程度上最终表现为票据风险。因为任何业务都离不开票据，最终都需要用票据来处理，票据不符合税法规定就产生了税务风险，而最重要的票据就是发票。因此发票风险不容忽视，苦心经营的企业可能会因为一份不符合规定的发票而被税务稽查，以致陷入泥潭甚至破产清算！很多稽查大案就是以一份小小的发票为突破口而被查出来的！费尽心思精心设计的经营方案可能因为一份不符合规定的发票而前功尽弃、功亏一篑！
　　哪些情况下必须取得发票，哪些情况下无需取得发票，很多财务人员不会判断！
　　发票形式繁多，什么情况下应当取得什么形式的发票，很多财务人员茫然不知！
　　不该开发票时却开了发票，该开发票时却不开发票，发票到底什么时候开具？很多财务人员心里没底！
　　赔偿款、滞纳金有时需要发票，有时又不需要发票，同样的内容不一样的处理，到底怎么把握？很多财务人员搞不懂！
　　企业虚开发票，不知情的会计也被判刑！会计冤枉？会计应该如何保护自己？
　　类似的问题还有很多：
　　有时能开增值税专用发票，有时却绝不能开增值税专用发票，只能开增值税普通发票。
　　有些业务按税法开具发票正确纳税，而不按税法开具发票同样的收入要缴纳更多的税。
　　统借统还利息需不需要开具发票？
　　销售使用过的机器设备为什么有时开具增值税专用发票，有时又只能开具增值税普通发票？
　　对于同一个业务，6个会计人员能出现6种开票方法，其中4种都要多缴税款，只有2种才是税法所认可的，你知道吗？
　　同样的名目，有时应该由收款方给付款方开票，有时却必须由付款方给收款方开票，正确开票合法地节省税款，错误开票多缴税款。
　　看似相同的业务，开具发票竟有多种不同情形，有时只能开具一种发票，有时却必须开具两种发票。
　　做在内账上自以为隐藏收入，少缴税款，赚了便宜（一旦查出得不偿失，即使查不出也多缴了税款），岂不知严格按照会计和税法规定处理更加节税。
　　业务真实，发票真实，为什么还是被重复缴税，还要被税务处罚？
　　有的企业会计人员稀里糊涂地虚开了发票而不自知。
　　有的企业会计人员根本不会审核发票，取得几百万元的发票不符合税法规定，最终增值税不能抵扣，企业所得税不得扣除，多缴纳税款。
　　有的企业虚开增值税专用发票，会计人员被判刑，而有的企业虚开增值税专用发票，会计人员却没有被判刑，差别怎么就这么大？
　　虚开了几份增值税普通发票当即作废也会判刑？
　　发票开具和取得并非想象得那么简单，其细节很多，所涉及税法条文遍布不同的税法政策中，就是有十几年经验的老财务也有很多并不清楚。有的企业单单不合规发票一项所涉金额就达几百万元，风险很大，基础工作做不好何谈风险防范、纳税筹划。
　　一个财税人员要掌握这些发票税务知识，通常需要自己摸索多年，甚至还会付出沉重的代价，才能慢慢积累起一定的经验，而通过《增值税发票税务风险解析与应对（实战案例版）》则可以在短时间内迅速掌握这些增值税发票税务实战操作技能，快速提升自己的专业水平，从而成为一名优秀的财税人员。

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